ΦΠΑ στη Γερμανία. Ποιοι είναι οι φόροι στη Γερμανία; Επιστροφή ΦΠΑ

Η Γερμανία είναι η πλουσιότερη χώραΕυρωπαϊκής Ένωσης. Κάθε χρόνο προσελκύει μεγάλο αριθμό επενδυτών. Ένας από τους κύριους λόγους για την ελκυστικότητα της επένδυσης στη Γερμανία είναι το φορολογικό της σύστημα. Λαμβάνοντας υπόψη τους φόρους που πρέπει να καταβληθούν στη Γερμανία, καθώς και όλα τα χαρακτηριστικά τους, οι επενδυτές από όλες τις χώρες του κόσμου διευρύνουν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας. Υπάρχουν τρεις τύποι φόρων που είναι διαθέσιμοι στη Γερμανία:

• φόροι εισοδήματος ·
• οι φόροι δεν είναι συναλλαγές.
• φόρους περιουσίας.

Φόροι συναλλαγής

Αυτή η κατηγορία των γερμανικών φόρων αξίζει ιδιαίτερης προσοχής. Υπάρχουν δύο τύποι φόρων επί των συναλλαγών. Ο πρώτος τύπος είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας και ο δεύτερος φόρος περιουσίας.

Ο γερμανικός ΦΠΑ δεν είναι ούτε χαμηλός ούτε υψηλός. Στην Ευρώπη υπάρχουν χώρες στις οποίες ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι χαμηλότερος από ό, τι στη Γερμανία, και εκείνοι στους οποίους το επιτόκιο υπερβαίνει το γερμανικό.

Φόροι επί της αγοράς ακινήτου -διαφοροποιημένη. Το μέσο μέγεθος τους κυμαίνεται μεταξύ 4 και 5% κατά μέσο όρο, ανάλογα με την περιοχή. Το Βερολίνο έχει το υψηλότερο φορολογικό συντελεστή έξι τοις εκατό.

Φόρος προστιθέμενης αξίας

Ο ΦΠΑ στη Γερμανία, όπως και στις περισσότερες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, περιλαμβάνει τρεις συντελεστές:

1. Μειώθηκε.
2. Μηδέν.
3. Βασικά.

Το βασικό επιτόκιο είναι 19%, ενώ το χαμηλότερο είναι 7%.

Με μηδενικό συντελεστή υπολογίζεται ο φόρος κατά την εξαγωγή.προστιθέμενη αξία. Στις περιπτώσεις που ο πωλητής στο τιμολόγιο και το τιμολόγιο υποδεικνύει την αξία των αγαθών, συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας, ο αγοραστής μπορεί να επιστρέψει τον ΦΠΑ κατά την επιστροφή στη χώρα του. Επίσης, οι ιατροί που ασκούν το επάγγελμα στο έδαφος της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας και οι ασφαλιστικοί πράκτορες απαλλάσσονται από τον φόρο προστιθέμενης αξίας.

Ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ στη Γερμανία ισχύειτα βασικά αγαθά, τα τρόφιμα (εκτός από τα ποτά) που εισάγονται στο τελωνειακό έδαφος της Γερμανίας. Επιπλέον, τα ξενοδοχεία και τα κέντρα τροφοδοσίας πληρώνουν φόρο προστιθέμενης αξίας ύψους επτά τοις εκατό της συνολικής αξίας των αγαθών. Ο βασικός συντελεστής του φόρου προστιθέμενης αξίας εφαρμόζεται σε όλες τις άλλες περιπτώσεις. Ο γερμανικός ΦΠΑ επί ακινήτων χρεώνεται επίσης με το ποσοστό των δεκαεννάνων.

Η διαδικασία πληρωμής έμμεσων φόρων, η οποία είναιτου φόρου προστιθέμενης αξίας, καθώς και το μέγεθός τους στη Γερμανία, όπως και σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που διέπεται από τους κανόνες της Ευρωπαϊκής Ένωσης εξέδωσε την οδηγία 112 του 2006.

Φόροι εισοδήματος

Στη Γερμανία υπάρχει περιορισμένη καιαπεριόριστη υποχρέωση καταβολής του φόρου εισοδήματος. Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει έσοδα από πηγές στη Γερμανία και το δεύτερο εισόδημα που κερδίζεται παγκοσμίως. Για τους φορολογούμενους με περιορισμένες υποχρεώσεις περιλαμβάνονται οι κάτοικοι της Γερμανίας, μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, κρατικά ιδρύματα, καθώς και ξένες επιχειρήσεις χωρίς μόνιμη αντιπροσωπεία στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας.

Από το 2008, ο φορολογικός συντελεστής έχει μειωθεί σημαντικά- από 25 έως 15 τοις εκατό. Τώρα, το πραγματικό ποσοστό είναι περίπου 30 τοις εκατό, δεδομένου ότι ο φορολογούμενος αναγκάζεται να καταβάλει μια επιπλέον πεντέμισι τοις εκατό εισφορά στον κρατικό προϋπολογισμό, καθώς και τους δημοτικούς φόρους, που μπορεί να κυμαίνεται από δεκατέσσερα έως δεκαεπτά τοις εκατό σε διάφορες χώρες.

Πώς καταβάλλεται ο φόρος προστιθέμενης αξίας στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας;

Αυτός ο τύπος έμμεσου φόρου πρέπει να καταβάλλεται κάθε μήνα. Ο πωλητής πρέπει να μεταφέρει το απαραίτητο χρηματικό ποσό στον προϋπολογισμό την ίδια ημέρα, όταν απέστειλε το τιμολόγιο στον αγοραστή.

Μετά την εγγραφή της εταιρείας στο μητρώο,οφείλει εντός δύο ετών να απευθύνει προκαταρκτικές δηλώσεις σχετικά με το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας στις φορολογικές αρχές της χώρας. Το κράτος έχει το δικαίωμα να παρατείνει την προθεσμία για την κατάθεση των δηλώσεων κατά τριάντα ημέρες. Η εταιρεία υποχρεούται επίσης να παρέχει όλα τα στοιχεία σχετικά με την πληρωμή του φόρου προστιθέμενης αξίας στο τέλος κάθε έτους.

Εισαγωγή φόρου προστιθέμενης αξίας

Υπάρχουν εταιρείες που νομίμωςδεν μπορούν να καταβάλλουν ΦΠΑ στη Γερμανία. Το ποσό του ΦΠΑ στη Γερμανία κατά την εισαγωγή εξαρτάται από το εφαρμοζόμενο επιτόκιο. Τη στιγμή που τα εισαγόμενα προϊόντα διασχίζουν τα γερμανικά σύνορα, δεν μπορούν να επιστραφούν. Ο αγοραστής μπορεί να παραλάβει τα εμπορεύματα μόνο αφού έχει πληρώσει όλες τις απαραίτητες τελωνειακές πληρωμές:

• φόρου προστιθέμενης αξίας ·
• δασμός ·
• (εάν είναι απαραίτητο).

Υπολογισμός του ΦΠΑ κατά την εισαγωγή

Το ποσό του ΦΠΑ στη Γερμανία κατά την εισαγωγή εξαρτάται από τη δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων, καθώς και από όλους τους δασμούς και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης που καταβλήθηκαν στα σύνορα. Μπορείτε να υπολογίσετε τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

P_ΦΠΑ = (TC + ​​Ρ + Α) / 100 ° C_ΦΠΑ, όπου

• P_ΦΠΑ - το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας,
• TC - η δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων.
• P - το ποσό των τελωνειακών δασμών,
• Και - το άθροισμα του ειδικού φόρου κατανάλωσης.
• Γ_ΦΠΑ - Το ποσοστό του φόρου προστιθέμενης αξίας.

Παράδειγμα υπολογισμού του φόρου προστιθέμενης αξίας κατά την εισαγωγή

Η τιμή μιας μονάδας παραγωγής είναι 100 ευρώ. Συνολικά εισήχθησαν 50 χιλιάδες μονάδες. Το ποσό του δασμού ανέρχεται στο 0,15% της συνολικής αξίας όλων των προϊόντων. Αυτό το προϊόν δεν υπόκειται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.

Ανάλογα με το ποσοστό που εφαρμόζεται, το ποσό του ΦΠΑ μπορεί να υπολογιστεί με δύο τρόπους.

Στο βασικό επιτόκιο, το ποσό του ΦΠΑ στη Γερμανία είναι 951 χιλιάδες 425 ευρώ:

P_ΦΠΑ = (100 * 50.000 + 100 * 50.000 * 0.0015) * 0.19 = 951.425 ευρώ.

Αν εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής στα αγαθά, τότε ο φόρος προστιθέμενης αξίας θα ισούται με 350 χιλιάδες 525 ευρώ:

P_ΦΠΑ = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 ευρώ.

Εξαγωγή φόρου προστιθέμενης αξίας

Φόρος προστιθέμενης αξίας για την εξαγωγή αγαθώναπό το κράτος σε ποσοστό 99% των περιπτώσεων, όταν εφαρμόζεται μηδενικός συντελεστής επιτοκίου. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο αγοραστής υποχρεούται να πληρώσει φόρο. Για παράδειγμα, κατά την αγορά αγαθών μέσω ηλεκτρονικού πλειστηριασμού.

Είναι δυνατό να διαπραγματευτεί με τον πωλητή ότι πωλούσε το προϊόν φθηνότερα - χωρίς ΦΠΑ. Αλλά θα πρέπει να κάνει γύρω από τη δημοπρασία. Σε αυτή την περίπτωση, ο αγοραστής αναλαμβάνει όλους τους κινδύνους της συναλλαγής.

Ο ΦΠΑ στη Γερμανία για εξαγωγή υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον ίδιο τύπο με τον φόρο προστιθέμενης αξίας για τα προϊόντα εισαγωγής.

Επιστροφή ΦΠΑ

Οι μη κάτοικοι της Γερμανίας έχουν το δικαίωμα να επιστρέψουν τα χρήματαδαπανών για την καταβολή του φόρου προστιθέμενης αξίας. Ο πωλητής των προϊόντων είναι υπεύθυνος για την επιστροφή χρημάτων. Για να μειωθεί ο αριθμός των προβλημάτων, οι πωλητές στη Γερμανία σταμάτησαν να προσθέτουν φόρο προστιθέμενης αξίας στη συνολική αξία των αγαθών που πωλούν. Έτσι, δεν είναι απαραίτητο ο αγοραστής να επιστρέψει τα χρήματα. Απλώς πληρώνει λιγότερο άμεσα. Αλλά υπάρχει μια εξαίρεση - η αγορά ενός οχήματος στη Γερμανία.

Εάν υπάρχει ανάγκη επιστροφής του φόρου, πρέπει να θυμόμαστε ότι αυτό μπορεί να γίνει από μη κάτοικο της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή από πολίτη της ΕΕ, εάν έχει έναν εσωτερικό αριθμό ΦΠΑ.

Επιπλέον, πρέπει να αναφερθούν οι περιορισμοίτα αδασμολόγητα μετρητά που μπορούν να εισπραχθούν ως επιστροφή του φόρου προστιθέμενης αξίας. Αν πρέπει να επιστρέψετε πολλά χρήματα, ο αγοραστής πρέπει να πληρώσει τους δασμούς.

Φόρος εισοδήματος

Αυτό το είδος φόρου καταβάλλεται τόσο από τους κατοίκους όσο και από τους μη κατοίκους της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας. Όλοι αυτοί πληρώνουν πέραν του ίδιου του φόρου εισφορά 5,5% του ποσού του.

Οι κάτοικοι της Γερμανίας θεωρούνται ως φυσικά πρόσωπα που έχουν ακίνητη περιουσία στο κράτος ή ζουν στη χώρα για έξι μήνες ή και περισσότερο.

Το ποσοστό μπορεί να είναι:

• 0%.
• 14%;
• 23,97%.
• 42%.
• 45%.

Αλλά το ποσό του φόρου μπορεί να διαφέρει ανάλογα με το θέμα στο οποίο εφαρμόζεται (ένας πληρωτής ή ένα παντρεμένο ζευγάρι).

Εάν ο φόρος καταβάλλεται από ένα άτομο, τότε το όριοτα ποσά είναι 13 χιλιάδες 469 ευρώ, 52 χιλιάδες 881 ευρώ και 250 χιλιάδες 730 ευρώ για φορολογικούς συντελεστές 14 τοις εκατό, 23,97 τοις εκατό και 42 τοις εκατό, αντίστοιχα. Εάν το εισόδημα υπερβαίνει τις 250 χιλιάδες 730 ευρώ, τότε εφαρμόζεται το ποσοστό 45%. Έσοδα μέχρι 8 χιλιάδες 354 ευρώ δεν φορολογούνται. Για τα ζευγάρια, τα όρια είναι διπλάσια.

Φόρος στην πηγή

Το πραγματικό επιτόκιο των μερισμάτων για τους κατοίκους είναι 26,36 τοις εκατό, αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το ποσοστό είναι 25 τοις εκατό, και άλλο 5,5 τοις εκατό είναι μια κοινή συνεισφορά.

Για τους μη κατοίκους της Γερμανίας, το ποσοστό του 26,38% εφαρμόζεται άμεσα. Μπορεί επίσης να παρέχεται μηδενικός φορολογικός συντελεστής. Επιπλέον, οι μη κάτοικοι επιστρέφονται το 40% του φόρου που καταβάλλουν οι ίδιοι.

Τα δικαιώματα των μη κατοίκων φορολογούνται στο 15,83%. Τα δικαιώματα για κατοίκους της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας δεν φορολογούνται.

</ p>>